Rozliczenie podatku Belki z funduszy po nowemu.
Sprawdź, czy Ciebie to dotyczy.
Od 1 stycznia 2024 roku musisz samodzielnie rozliczać podatek od zysków kapitałowych z funduszy inwestycyjnych, czyli podatek Belki.
Na tej stronie wyjaśnimy Ci:
- w jakich sytuacjach musisz rozliczyć ten podatek,
- jak i do kiedy musisz to zrobić.
Najważniejsze słowa w tekście specjalnie oznaczyliśmy tym znakiem
Kiedy musisz rozliczyć podatek Belki
Podatek rozliczasz:
jeśli inwestujesz w nasze fundusze - z wyjątkiem IKE, IKZE, PPE i PPK ,
tylko wtedy, gdy w ubiegłym roku wykonałeś lub wykonałaś:
- odkupienie jednostek uczestnictwa lub
- konwersję jednostek uczestnictwa,
niezależnie od tego, czy fundusz wypracował dla Ciebie zysk czy stratę.
Nie wiesz, czy wykonywałeś lub wykonywałaś takie transakcje w funduszach?
Po każdym takim zleceniu wysyłamy Ci dokument z potwierdzeniem transakcji. Poszukaj korespondencji od ING TFI.
Sprawdź:
- swoją skrzynkę mailową, lub
- papierową korespondencję.
Jak rozliczyć podatek Belki z funduszy inwestycyjnych
Zbierz wszystkie formularze PIT-8C
- Do 28 lutego wyślemy Ci formularze PIT-8C. Może być ich kilka. Te dokumenty będą też widoczne w usłudze Twój e-PIT.
- W formularzach PIT-8C wykażemy przychody i koszty uzyskania przychodów dla transakcji odkupienia lub konwersji, które wykonałeś lub wykonałaś w naszych funduszach w ubiegłym roku. Wykorzystaj te dane do rozliczenia podatku Belki w PIT-38 (oblicz swój dochód).
- Inne instytucje, z którymi inwestujesz, także mogą wysłać Ci formularze PIT-8C. Pamiętaj, aby dane z tych dokumentów również uwzględnić w PIT-38.
- Do 28 lutego wyślemy Ci formularze PIT-8C. Może być ich kilka. Te dokumenty będą też widoczne w usłudze Twój e-PIT.
Złóż PIT-38
- Do 30 kwietnia złóż deklarację PIT-38 do swojego urzędu skarbowego.
- Możesz to zrobić na dwa sposoby:
- elektronicznie lub
- papierowo.
Zapłać należny podatek od zysków kapitałowych
- Gdy z Twojego PIT-38 wynika, że masz zysk – do 30 kwietnia zapłać podatek od zysku do urzędu skarbowego. Tutaj przeczytasz, jak to zrobić.
- Jeśli z Twojego PIT-38 wynika, że masz stratę - możesz rozliczyć ją w kolejnych PIT-38 przez następne 5 lat.
- Gdy z Twojego PIT-38 wynika, że masz zysk – do 30 kwietnia zapłać podatek od zysku do urzędu skarbowego. Tutaj przeczytasz, jak to zrobić.
Rozliczam podatki elektronicznie
Jeśli rozliczasz swoje podatki, na przykład przez usługę Twój e-PIT, to będzie tam na Ciebie czekać wstępnie wypełniony PIT-38. To spore ułatwienie!
- Zaloguj się na swoje konto na stronie podatki.gov.pl.
- Zanim zatwierdzisz PIT-38, sprawdź, czy wszystkie kwoty się zgadzają.
To ważne, bo urząd skarbowy przy obliczeniach mógł:
- uwzględnić tylko część Twoich inwestycji z danego roku, lub
- nie uwzględnić strat poniesionych przez Ciebie w ubiegłych latach.
Rozliczam podatki papierowo
- Wydrukuj, wypełnij i podpisz papierowy formularz PIT-38. Aktualny formularz PIT do druku znajdziesz na stronie Ministerstwa Finansów.
Przygotowaliśmy dla Ciebie instrukcję wypełnienia tego formularza.
Pobierz instrukcję
- Do 30 kwietnia złóż PIT-38 w urzędzie skarbowym:
- zanieś go osobiście lub
- wyślij listem poleconym - za datę złożenia deklaracji uważa się datę stempla pocztowego.
Obejrzyj nasz krótki poradnik, jak wypełnić PIT-38 w formie papierowej.
Dlaczego musisz samodzielnie rozliczać podatek
1 stycznia 2024 roku zmieniły się przepisy podatkowe dla osób fizycznych, czyli ustawa o PIT. Od tego dnia fundusze inwestycyjne nie rozliczają już za Ciebie podatku od zysków kapitałowych.
Co dają nowe przepisy
Dzięki nim możesz kompensować zyski i straty z inwestycji w różne fundusze:
- gdy jedna Twoja inwestycja przyniosła zysk, a inna stratę, to tę stratę możesz odjąć od zysku.
- podatek zapłacisz od pozostałej części zysku. Dzięki temu możesz obniżyć kwotę podatku.
Do tej pory nie było to możliwe.
Odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania
- Potrzebujesz programu do otwierania plików ZIP.
- Jeśli go nie masz, pobierz go i zainstaluj na swoim komputerze lub telefonie.
- Następnie wróć do mejla z załącznikiem i spróbuj otworzyć plik.
- W kolejnym oknie wpisz hasło. Będzie nim Twój numer PESEL lub NIP. Jeśli nie masz numeru PESEL ani NIP, wpisz datę urodzenia w formacie RRRRMMDD, np. 19880710 dla 10 lipca 1988 roku.
- Gotowe. Po wpisaniu hasła możesz przeczytać dokumenty.
Maksymalnie możemy wysłać Ci cztery formularze PIT-8C. Będzie ich tyle, ile było funduszy, z których wykonałeś lub wykonałaś transakcje odkupienia lub konwersji jednostek.
Wyjaśnimy Ci to na przykładzie:
U nas fundusz to: A to jego subfundusze: ING Parasol FIO np. ING Akcji, ING Obligacji, ING Stabilnego Wzrostu ING Perspektywa SFIO np. ING Perspektywa 2030, ING Perspektywa 2035 ING SFIO np. ING Surowców, ING Akcji Japońskich ING Konto Funduszowe SFIO np. ING Pakiet Ostrożny, ING Pakiet Umiarkowany - Załóżmy, że masz u nas ING Akcji i ING Obligacji. Są to subfundusze, które działają pod funduszem ING Parasol FIO.
- Sprzedajesz jednostki tych dwóch subfunduszy.
- W kolejnym roku – do końca lutego – wyślemy Ci jeden formularz PIT-8C z ING Parasol FIO. Bo PIT-8C wystawia fundusz, a nie jego poszczególne subfundusze.
W formularzu PIT-8C znajdziesz dane dotyczące transakcji sprzedaży jednostek ING Akcji i ING Obligacji.
Pamiętaj, że inne instytucje, z którymi inwestujesz, także mogą wysłać Ci formularze PIT-8C.
- Najpierw sprawdź, czy Twój PIT-8C jest widoczny w usłudze „Twój e-PIT”. Zaloguj się na swoje konto na stronie podatki.gov.pl.
- Jeśli go tam nie ma, upewnij się, czy w poprzednim roku wykonywałeś lub wykonywałaś transakcje odkupienia lub konwersji w funduszach ING.
- Pamiętaj, że jeśli masz tylko produkty emerytalne, takie jak IKE, IKZE, PPE czy PPK, nie dostaniesz formularza PIT-8C.
- Jeśli jednak w poprzednim roku wykonałeś lub wykonałaś transakcje odkupienia lub konwersji w naszych funduszach, a PIT-8C do Ciebie nie dotarł, koniecznie do nas:
- zadzwoń: 22 541 75 11, lub
- napisz: kontakt@ingtfi.pl.
Te pojęcia dotyczą transakcji odkupienia i konwersji, które wykonałeś lub wykonałaś w funduszu.
Przychód to pieniądze, które dostałeś lub dostałaś z odkupienia (sprzedaży) jednostek uczestnictwa. To kwota brutto, którą wypłaciłeś lub wypłaciłaś z funduszu.
Przykład 1:
W 2023 roku Monika zainwestowała w fundusz 1000 zł. Cena jednostki wyniosła 100 zł. Monika kupiła więc 10 jednostek (1000 zł : 100 zł). Po roku Monika odkupiła, czyli sprzedała, jednostki po 105 zł. Gdy Monika pomnoży cenę jednej jednostki przez liczbę sprzedanych jednostek, to otrzyma przychód z odkupienia. W tym przypadku, przychód Moniki wyniósł 1050 zł (10 j.u. x 105 zł). Nie są to jednak pieniądze, które w całości trafią do kieszeni Moniki. Monika musi pamiętać o rozliczeniu podatku od zysków kapitałowych.Pamiętaj, że przychód:
- pokazuje tylko, jakie miałaś lub miałeś wpływy z odkupienia (sprzedaży) jednostek funduszu,
- nie informuje Cię o tym, czy masz zysk, czy stratę ze swojej inwestycji.
Koszt uzyskania przychodu to suma wydatków, które poniosłaś lub poniosłeś na nabycie (zakup) jednostek funduszu.
Wydatek to nie jest to samo, co koszt.Wydatki na nabycie (zakup) jednostek funduszu stają się kosztami dopiero, gdy uczestnik uzyska przychód z odkupienia (sprzedaży) jednostek funduszu.
Możemy powiedzieć, że przychód i koszt są jak Batman i Robin – pojawiają się zawsze w tym samym momencie.
- Dopóki nie osiągniemy przychodu, to wydatek pozostaje wydatkiem, a kosztem staje się dopiero później (gdy odkupisz jednostki).
- Na przykładzie inwestycji Moniki z pierwszego przykładu (przykład 1), koszt uzyskania przychodu to 1 000 zł. Takie wydatki poniosła Monika, aby kupić jednostki funduszu.
Dochód to podstawa opodatkowania w PIT, czyli Twój przychód minus koszty uzyskania przychodu.
DOCHÓD = PRZYCHÓD – KOSZT UZYSKANIA PRZYCHODU
Gdy Twój dochód jest na plusie to masz zysk i musisz od niego zapłacić podatek od zysków kapitałowych. Gdy Twój dochód jest na minusie to masz stratę i wtedy podatku nie płacisz.
Przykład 2:
W 2020 roku Monika wpłaciła do funduszu 1000 zł. Załóżmy, że przy nabyciu (zakupie jednostek) zapłaciła opłatę dystrybucyjną w wysokości 3%. To oznacza, że fundusz przed faktycznym przydzieleniem Monice jednostek uczestnictwa, najpierw pomniejszył jej wpłatę o opłatę dystrybucyjną, czyli 30 zł (3% z 1000 = 30 zł).
Po odjęciu tej opłaty, Monika kupiła jednostki funduszu za 970 zł: 1000 zł – 30 zł. Cena, po której Monika kupiła jednostki wyniosła 100 zł. Fundusz przydzielił jej 9,7 jednostki (970 zł : 100).
W 2024 roku Monika sprzedała wszystkie jednostki po cenie 102 zł. Jej aktywa wyniosły 989,40 zł (9,7 j.u. x 102 zł). Ta kwota to przychód, który Monika osiągnęła z odkupienia jednostek.
Fundusz, w który zainwestowała Monika wypracował zysk (cena, po której Monika sprzedała swoje jednostki urosła). Jednak wartość rejestru Moniki jest mniejsza niż kwota, którą wpłaciła do funduszu.
Czy Monika zapłaci podatek od zysku? Odpowiedź brzmi – nie.
Dochód liczymy jako różnicę między przychodami, a kosztami uzyskania przychodu, czyli między kwotą, jaką Monika wypłaciła z funduszu, a kwotą jaką wpłaciła.
W tym przypadku, ta różnica jest ujemna (989,40 zł – 1000 zł = -10,60 zł). To oznacza, że Monika, nie zapłaci podatku od zysku.Ale według nowych zasad, Monika będzie musiała swoją inwestycję rozliczyć w PIT-38.
- Pamiętaj, że zeznanie podatkowe składasz niezależnie od tego, czy przy rozliczeniu podatku od zysków kapitałowych masz zysk czy stratę.
- Za pomocą tego przykładu chcemy w prosty sposób zapoznać Cię z podstawowymi pojęciami podatkowymi i wyjaśnić różnice między nimi.
- Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej, jaką ma Monika. Skupiamy się w nim na takiej inwestycji, w której Monika nie miała innych kosztów i nie osiąga zysków lub strat z innych swoich inwestycji kapitałowych.
- Jeśli w danym roku wykonasz w funduszu transakcje odkupienia lub konwersji, to PIT-38 rozliczasz w kolejnym roku – do 30 kwietnia.
- Do tego dnia musisz też opłacić ewentualny podatek od zysków kapitałowych. Jak zapłacić podatek, przeczytasz na stronie Ministerstwa Finansów.
- Jeśli ostatni dzień kwietnia wypadnie w sobotę lub w niedzielę albo w dzień wolny od pracy, to – według informacji na stronie Ministerstwa Finansów – formularz PIT-38 rozliczasz najpóźniej następnego dnia roboczego.
- PIT-38 za 2025 rok musisz rozliczyć do 30 kwietnia 2026 roku.
Tak. PIT-38 składasz niezależnie od tego, czy w danym roku kalendarzowym fundusz wypracował dla Ciebie zysk czy stratę.
Kompensacja to wyrównywanie zysków i strat z funduszy inwestycyjnych z zyskami i stratami z innych inwestycji kapitałowych, na przykład funduszy inwestycyjnych (w tym samym lub z różnych TFI), akcji lub obligacji.
Gdy jedna Twoja inwestycja przyniosła zysk, a inna stratę, to tę stratę możesz odjąć od zysku. Podatek zapłacisz od pozostałej części zysku. Dzięki temu możesz obniżyć kwotę podatku.
Przykład inwestycji Krystyny:
Załóżmy, że w 2024 roku Krystyna sprzedała jednostki uczestnictwa dwóch różnych funduszy parasolowych. W 2025 roku Krystyna dostała dwa osobne formularze PIT-8C.
Krystyna- na funduszu A osiągnęła zysk 5000 zł.
- na funduszu B poniosła stratę 2000 zł.
Dzięki kompensacji Krystyna może swój zysk obniżyć o wysokość straty. W tej sytuacji podstawą obliczenia podatku w PIT-38 jest kwota 3000 zł (5000 zł zysku – 2000 zł straty). Od tej kwoty Krystyna zapłaci podatek w kwocie 570 zł (19% z 3000 zł).
Gdyby kompensacji nie było, czyli byłoby tak jak przed wprowadzeniem zmian w podatku PIT, to Krystyna musiałaby zapłacić 950 zł podatku, ponieważ zysk Krystyny w funduszu A wyniósł 5000 zł (19% z 5 000 zł).
W przypadku funduszu B, który przyniósł stratę (2000 zł), Krystyna nie zapłaciłaby podatku od zysków kapitałowych. Jednak tej straty nie mogłaby także odliczyć od zysku, który osiągnęła w funduszu A, i tym samym obniżyć podatku.
Ważne
Przykład nie uwzględnia indywidualnej sytuacji podatkowej Krystyny. W przykładzie skupiamy się na takiej inwestycji, w której Krystyna:- nie poniosła dodatkowych opłat przy zakupie jednostek uczestnictwa. Tego rodzaju opłaty są kosztami dla inwestorów i inwestorek i wpływają na ostateczną kwotę podatku do zapłaty, oraz
- nie osiągnęła zysków lub strat z innych inwestycji kapitałowych.
Produkty
Nowe zasady opodatkowania nie dotyczą IKE, IKZE, PPK i PPE. Zasady rozliczania podatku w tych produktach obowiązują „po staremu”.
Rodzaje zleceń
Dla Ciebie nic się nie zmienia jeśli:
- zamieniasz jednostki uczestnictwa – bo przenosisz je między subfunduszami w tym samym funduszu parasolowym. To oznacza, że podatek jest odroczony w czasie.
- transferujesz jednostki uczestnictwa, np. z rejestru zmarłego uczestnika funduszu na swój rejestr.
Gdy odziedziczysz jednostki po zmarłym uczestniku funduszu, możesz przenieść je na swój indywidualny rejestr i kontynuować inwestycję. Jednostki, które przetransferujesz zachowają swoją historię podatkową. Ona „przejdzie” na swojego nowego właściciela, czyli Ciebie. Podatek zapłacisz po zakończeniu roku kalendarzowego, w którym te jednostki sprzedasz albo przeniesiesz do innego funduszu parasolowego.
To oznacza, że w przypadku tych zleceń w dalszym ciągu nie płacisz podatku od zysków kapitałowych.Tak.
Musisz samodzielnie rozliczyć podatek od zysków kapitałowych, gdy w swoim PPI lub PPO złożysz transakcje:
- wypłaty – gdy odkupujesz jednostki uczestnictwa po nabyciu uprawnień i te, które pochodzą z Twoich wpłat bezpośrednich,
- konwersji – gdy przenosisz pieniądze z jednego funduszu parasolowego do drugiego, czyli jednym zleceniem odkupujesz jednostki subfunduszu w jednym funduszu parasolowym i kupujesz jednostki subfunduszu w drugim funduszu parasolowym.
Choć przy konwersji pieniądze nie trafiają bezpośrednio do Twojej kieszeni, to i tak masz obowiązek rozliczyć podatek od tej transakcji.
Jeśli masz jednostki funduszu zakupione przed 1 grudnia 2001 roku, czyli zanim zaczął w Polsce obowiązywać podatek Belki, to od 1 stycznia 2024 roku nic się dla Ciebie nie zmieniło.
Twój zysk, który wypracowały te jednostki, będzie nadal zwolniony z podatku od zysków kapitałowych.
Gdy po 1 stycznia 2024 roku sprzedasz te jednostki i osiągniesz zysk:
- dostaniesz na swoje konto 100% pieniędzy z odkupienia tych jednostek,
- nie będziesz rozliczać podatku od zysków kapitałowych w PIT-38.
Formularze PIT-8C wyślemy Ci tą samą drogą, którą dostajesz potwierdzenia transakcji. Możesz więc je dostać:
- elektronicznie – na swój adres e-mail, lub
- papierowo – listem poleconym na swój adres do korespondencji.
Możesz w każdej chwili zmienić sposób wysyłki potwierdzeń w funduszu, z papierowej na elektroniczną i w drugą stronę.
Wybierz doręczenie korespondencji na e-mail. Dzięki temu otrzymasz informację PIT-8C szybciej, pomożesz nam oszczędzać papier i będziesz bardziej eco-friendly.
Tak. Te same formularze PIT-8C, które wyślemy Tobie, wyślemy także do Twojego urzędu skarbowego.
Właściwy dla Ciebie urząd skarbowy ustalamy na podstawie Twojego najnowszego adresu zamieszkania, który podałaś lub podałeś w funduszu.
Właściwy dla Ciebie urząd skarbowy ustalamy na podstawie Twojego najnowszego adresu zamieszkania, który podałaś lub podałeś w funduszu.
Nawet gdy Twój formularz PIT-8C trafił do niewłaściwego urzędu skarbowego (bo na przykład mieliśmy Twój nieaktualny adres zamieszkania), urzędy mają obowiązek przekazywać między sobą informacje, zgodnie z aktualnym miejscem zamieszkania podatnika.
Pamiętaj, aby na bieżąco aktualizować swoje dane w funduszach.
To ważne. Dzięki temu będziemy wiedzieć, na jaki adres wysłać Ci formularz PIT-8C i do jakiego urzędu skarbowego go dostarczyć.
Formularz PIT-8C wystawimy na Twoje dane – jako uczestnika funduszu i wyślemy do Ciebie oraz Twojego urzędu skarbowego.
Zrobimy tak, ponieważ pełnomocnik działa tylko w Twoim imieniu, a Ty masz obowiązek rozliczyć podatek w PIT-38.Tak.
Wynika to z zasad, na jakich prowadzimy Wspólne Rejestry Małżeńskie (WRM).
Ten rejestr otwieramy:
- na wniosek obu małżonków, i
- jeśli małżonkowie mają wspólność majątkową.
To oznacza, że oboje małżonkowie:- mają równy dostęp do jednostek zapisanych na wspólnym rejestrze, i
- mogą samodzielnie rozporządzać całością pieniędzy, które wspólnie na nim zgromadzili.
Gdy jedno z małżonków w trakcie roku wykona transakcje odkupienia lub konwersji jednostek funduszy w WRM, to w kolejnym roku formularze PIT-8C wyślemy do każdego z nich.Przychody i koszty związane z realizacją przez małżonków transakcji odkupienia i konwersji jednostek w funduszu lub funduszach podzielimy między nimi proporcjonalnie do ich udziałów w WRM, czyli po połowie.
Nie. Zmiany w ustawie o PIT, które obowiązują od 1 stycznia 2024 roku, nie dotyczą programów emerytalnych, takich jak IKE, IKZE, PPE i PPK.
To oznacza, że osoby, które oszczędzają pieniądze w tych programach i te uprawnione do wypłaty środków zgromadzonych po śmierci uczestnika, będą wypłacać pieniądze z tych programów według dotychczasowych zasad.
Tak.
Gdy odkupisz (sprzedasz) jednostki funduszu, które otrzymałeś lub otrzymałaś po zmarłym uczestniku, to musisz samodzielnie rozliczyć podatek od zysków kapitałowych. Rozliczasz go w taki sam sposób, w jaki rozliczyłby go żyjący uczestnik.
To oznacza, że:
- na Twoje konto przelejemy 100% pieniędzy z odkupienia jednostek, które przypadają Ci zgodnie z udziałem w spadku,
- w kolejnym roku wyślemy Ci formularz PIT-8C. Zrobimy to do końca lutego,
- do końca kwietnia musisz samodzielnie rozliczyć podatek od zysków kapitałowych, czyli złożyć PIT-38 do swojego urzędu skarbowego i zapłacić ewentualny podatek.
To zależy. Przede wszystkim od tego:
- czy w momencie złożenia zlecenia odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa funduszu przedstawisz nam aktualny certyfikat rezydencji podatkowej oraz
- w jakim kraju – według umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) – masz obowiązek rozliczyć swój dochód.
Gdy w momencie złożenia zlecenia odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa nie przedstawisz nam aktualnego certyfikatu rezydencji podatkowej:- my – jako fundusze – nie potrącimy należnego podatku podczas realizacji zlecenia odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa. Wypłacimy Ci 100 proc. środków,
- w kolejnym roku po wypłacie otrzymasz od nas PIT-8C – do końca lutego,
- samodzielnie rozliczysz się z podatku od zysków kapitałowych - w Polsce lub za granicą (zależy to od zapisów UPO).
Gdy w momencie złożenia zlecenia odkupienia lub konwersji jednostek uczestnictwa przedstawisz nam aktualny certyfikat rezydencji podatkowej, to możliwe są dwa rozwiązania. Zależą one od tego, co mówi UPO.Rozwiązanie 1 Rozwiązanie 2 Dochód masz obowiązek rozliczyć TYLKO w państwie Twojego zamieszkania (innym niż Polska) Dochód masz obowiązek rozliczyć w Polsce • Nie potrącimy należnego podatku od zysków kapitałowych przy realizacji odkupienia lub konwersji (wypłacimy Ci 100 proc. środków).
• W kolejnym roku nie wystawimy Ci formularza PIT-8C.
• Podatek rozliczasz za granicą.
• Nie dostaniesz jednak od nas informacji podatkowej IFT1R. Po zmianie ustawy o PIT, nie przygotowujemy już takich dokumentów.• Nie potrącimy należnego podatku od zysków kapitałowych przy realizacji odkupienia lub konwersji (wypłacimy Ci 100 proc. środków).
• W kolejnym roku wystawimy Ci formularz PIT-8C i rozliczysz się z podatku w Polsce – do 30 kwietnia.
Ważne W Twoim państwie rezydencji znajdzie zastosowanie metoda unikania podwójnego opodatkowania przewidziana przez właściwe UPO. Listę UPO znajdziesz pod tym linkiem: www.podatki.gov.pl/podatkowa-wspolpraca-miedzynarodowa/wykaz-umow-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania/Informacja prawna
Ta informacja nie odnosi się do brzmienia konkretnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przez Polskę. W przypadku, gdy w związku z odkupieniem przez Ciebie jednostek uczestnictwa pojawia się element transgraniczny, zalecamy kontakt z doradcą podatkowym. Ponadto ta informacja odnosi się tylko do przychodów z odkupienia jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, którymi zarządza ING TFI S.A. Ta informacja nie jest także formą doradztwa prawnego ani podatkowego. To wyłącznie nasz pogląd na temat powszechnie obowiązujących przepisów prawa, który nie uwzględnia Twojej indywidualnej sytuacji podatkowej. Nie wykluczamy, że istnieją albo mogą zostać wydane, interpretacje urzędowe, opisujące inny sposób postępowania niż ten, który przedstawiamy. Zanim podejmiesz decyzje, które mogą mieć dla Ciebie konsekwencje podatkowe, prosimy skontaktuj się z doradcą podatkowym lub radcą prawnym. My (czyli ING TFI) nie świadczymy usług podatkowych. Ta informacja jest aktualna według stanu prawnego na 13.02.2025 r.
Materiały do pobrania
Zadaj pytanie
Jeśli nie znalazłeś lub nie znalazłaś na naszej stronie odpowiedzi na swoje pytania, napisz do nas.
Ten materiał został przygotowany przez ING TFI, przy dołożeniu należytej staranności i zgodnie z jej najlepszą wiedzą oraz przekonaniami. Wszelkie informacje zawarte w tym materiale pochodzą ze źródeł własnych ING TFI lub źródeł zewnętrznych uznanych przez ING TFI za wiarygodne, lecz nie istnieje gwarancja, że są one wyczerpujące i w pełni odzwierciedlają stan faktyczny.
ING TFI nie może zagwarantować poprawności i kompletności informacji zawartych w tym materiale i nie ponosi żadnej odpowiedzialności za szkody powstałe w wyniku jego wykorzystania niezgodnie z jej przeznaczeniem.
Wszelkie opinie i oceny wyrażane w tym materiale są opiniami i ocenami ING TFI lub jej doradców będącymi wyrazem ich najlepszej wiedzy popartej informacjami z kompetentnych rynkowych źródeł, obowiązującymi w chwili jej sporządzania. Mogą one podlegać zmianie w każdym momencie, bez uprzedniego powiadomienia.
Ten materiał nie stanowi oferty zawarcia umowy, doradztwa inwestycyjnego ani rekomendacji kupna lub sprzedaży instrumentów finansowych, nie zwalnia adresata z konieczności dokonania własnej oceny. Informacje zawarte w tym materiale nie mogą stanowić podstawy do podejmowania decyzji inwestycyjnych. Ten materiał nie jest dokumentem informacyjnym wymaganym na mocy przepisów prawa, nie zawiera informacji wystarczających do podjęcia decyzji inwestycyjnej.
Ta informacja nie uwzględnia różnic, które wynikają z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, zawartych przez Polskę. Te różnice mogą pojawić się, gdy będziesz rozliczać podatek i wpłynąć na zasady jego rozliczenia. W przypadku, gdy w związku z odkupieniem przez Ciebie jednostek uczestnictwa pojawia się element transgraniczny, zalecamy kontakt z doradcą podatkowym.
Ponadto informacje zawarte w tym materiale odnoszą się tylko do przychodów z odkupienia jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych, którymi zarządza ING TFI S.A. Ta informacja nie jest także formą doradztwa prawnego ani podatkowego. To wyłącznie nasz pogląd na temat powszechnie obowiązujących przepisów prawa, który nie uwzględnia Twojej indywidualnej sytuacji podatkowej. Nie wykluczamy, że istnieją albo mogą zostać wydane, interpretacje urzędowe, opisujące inny sposób postępowania niż ten, który przedstawiamy. Zanim podejmiesz decyzje, które mogą mieć dla Ciebie konsekwencje podatkowe, prosimy skontaktuj się z doradcą podatkowym lub radcą prawnym. My (czyli ING TFI) nie świadczymy usług podatkowych.
Materiał aktualny na 22.06.2026 r.
